{"id":92474,"date":"2025-09-30T09:56:25","date_gmt":"2025-09-30T07:56:25","guid":{"rendered":"https:\/\/www.escoem.com\/?p=92474"},"modified":"2025-10-18T13:46:17","modified_gmt":"2025-10-18T11:46:17","slug":"exoneracion-sistema-verifactu","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.escoem.com\/es\/consejos\/exoneracion-sistema-verifactu\/","title":{"rendered":"Empresas y aut\u00f3nomos exonerados del sistema Verifactu"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\">El <a href=\"https:\/\/www.escoem.com\/es\/noticias\/sistema-verifactu-2026\/\"><strong>sistema VeriFactu<\/strong><\/a>, creado por la <strong>Agencia Tributaria<\/strong> e implantado de forma progresiva a partir de 2026, transformar\u00e1 por completo el modo en que aut\u00f3nomos y empresas emiten facturas. Su finalidad es garantizar la <strong>trazabilidad<\/strong>, <strong>integridad<\/strong> y <strong>seguridad<\/strong> de las facturas generadas mediante sistemas inform\u00e1ticos de facturaci\u00f3n (SIF).<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">No obstante, la normativa \u2014concretamente el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2023-24840\"><strong>Real Decreto 1007\/2023<\/strong><\/a>, que aprueba el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/diario_boe\/txt.php?id=BOE-A-2023-24840\"><strong>Reglamento de Requisitos de los Sistemas Inform\u00e1ticos de Facturaci\u00f3n (RRSIF)<\/strong><\/a>\u2014 reconoce que <strong>no todos los contribuyentes est\u00e1n obligados a utilizar Verifactu<\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">A continuaci\u00f3n, desde <strong>ESCOEM<\/strong> te explicamos con detalle los <strong>supuestos exentos<\/strong>, los <strong>matices operativos<\/strong> y las <strong>implicaciones pr\u00e1cticas<\/strong> de cada caso, para que puedas determinar si tu negocio debe o no adaptarse a este sistema.<\/p>\n<ol style=\"text-align: justify;\">\n<li><strong>Contribuyentes acogidos al Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n (SII)<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\">Los contribuyentes que ya est\u00e1n incluidos en el <strong>Suministro Inmediato de Informaci\u00f3n (SII)<\/strong> no est\u00e1n obligados a utilizar el sistema VeriFactu.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">El <strong>SII<\/strong>, aplicable a grandes empresas (facturaci\u00f3n anual superior a 6 millones de euros), grupos de IVA y contribuyentes inscritos en el <strong>REDEME (R\u00e9gimen de Devoluci\u00f3n Mensual del IVA)<\/strong>, ya cumple con la finalidad de <strong>transparencia y control inmediato de las operaciones<\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Motivo de la exenci\u00f3n: <\/strong>El art\u00edculo 3.2 del RRSIF establece que <strong>los sistemas SII y VeriFactu son excluyentes<\/strong>, ya que el SII ya transmite a la AEAT los registros de facturaci\u00f3n en tiempo real.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Implicaciones pr\u00e1cticas<\/strong><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>No es necesario adaptar el software al RRSIF.<\/li>\n<li>No deben incluirse <a href=\"https:\/\/www.escoem.com\/es\/blog\/factura-codigo-qr-verifactu\/\"><strong>c\u00f3digos QR<\/strong><\/a> ni la <strong>leyenda VERIFACTU<\/strong>\u00a0en las facturas.<\/li>\n<li>Se mantiene la obligaci\u00f3n de enviar la informaci\u00f3n de facturaci\u00f3n al SII en los plazos habituales (cuatro d\u00edas h\u00e1biles).<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><em>Ejemplo:<\/em> una empresa acogida al REDEME con facturaci\u00f3n superior a 6 millones de euros no debe implantar VeriFactu, porque ya est\u00e1 obligada a remitir sus facturas a trav\u00e9s del sistema SII.<\/p>\n<ol style=\"text-align: justify;\" start=\"2\">\n<li><strong> Contribuyentes exonerados de emitir factura seg\u00fan el Reglamento de Facturaci\u00f3n (ROF)<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\"><a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2012-14696\">El <strong>Reglamento de Obligaciones de Facturaci\u00f3n (Real Decreto 1619\/2012)<\/strong><\/a> recoge determinados casos en los que el empresario <strong>no est\u00e1 obligado a emitir factura<\/strong>, especialmente en operaciones con consumidores finales. Mientras no exista la obligaci\u00f3n de facturar, el <strong>RRSIF y VeriFactu no son aplicables, <\/strong>por tanto, si en un caso concreto <strong>s\u00ed existe obligaci\u00f3n de emitir factura, <\/strong>por ejemplo, porque el cliente lo solicita o porque la operaci\u00f3n se realiza con otra empresa y se utiliza un <strong>sistema inform\u00e1tico de facturaci\u00f3n<\/strong>, entonces <strong>s\u00ed deben cumplirse los requisitos del RRSIF<\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Ejemplo pr\u00e1ctico:\u00a0<\/strong>Un profesional que normalmente no factura por sus servicios B2C (por ejemplo, un entrenador personal que cobra en met\u00e1lico) <strong>no necesita VeriFactu<\/strong>. Sin embargo, si realiza una colaboraci\u00f3n con una empresa y debe emitir factura, <strong>esa factura deber\u00e1 generarse con un sistema conforme al RRSIF<\/strong>.<\/p>\n<ol style=\"text-align: justify;\" start=\"3\">\n<li><strong> R\u00e9gimen especial de Agricultura, Ganader\u00eda y Pesca (REAGP)<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\">Los contribuyentes acogidos al <strong>R\u00e9gimen Especial de Agricultura, Ganader\u00eda y Pesca (REAGP)<\/strong> est\u00e1n exentos de aplicar VeriFactu de forma general, porque <strong>no est\u00e1n obligados a emitir facturas en la mayor\u00eda de sus operaciones<\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">No obstante, existen <strong>supuestos espec\u00edficos<\/strong> en los que s\u00ed deben emitir factura y, por tanto, cumplir con las obligaciones del RRSIF.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Casos en los que podr\u00eda aplicarse VeriFactu<\/strong><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Entrega de bienes inmuebles afectos a la actividad.<\/li>\n<li>Ventas a otros empresarios o profesionales.<\/li>\n<li>Operaciones en las que la normativa lo exija expresamente (por ejemplo exportaciones o entregas intracomunitarias).<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">En estos casos excepcionales, la AEAT permite el uso de su <strong>aplicaci\u00f3n gratuita de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica<\/strong>, dise\u00f1ada para cumplir autom\u00e1ticamente con los requisitos de VeriFactu, sin necesidad de contratar software adicional.<\/p>\n<ol style=\"text-align: justify;\" start=\"4\">\n<li><strong> Contribuyentes en r\u00e9gimen simplificado (m\u00f3dulos)<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\">Los aut\u00f3nomos que tributan en el <strong>r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva (m\u00f3dulos)<\/strong> est\u00e1n generalmente exentos de aplicar VeriFactu, ya que <strong>no est\u00e1n obligados a emitir factura por sus operaciones habituales<\/strong>. Sin embargo, s\u00ed deben hacerlo en determinadas circunstancias:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><strong>Venta de bienes de inversi\u00f3n o inmovilizado.<\/strong><\/li>\n<li><strong>Operaciones con otros empresarios (B2B).<\/strong><\/li>\n<li><strong>Ventas a Administraciones P\u00fablicas.<\/strong><\/li>\n<li><strong>Cuando el cliente solicite factura.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Ejemplo pr\u00e1ctico: <\/strong>En esos casos, si el contribuyente utiliza un <strong>sistema inform\u00e1tico de facturaci\u00f3n<\/strong>, el programa deber\u00e1 cumplir el <strong>RRSIF<\/strong>, aunque sea solo para emitir facturas puntuales.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><em>Ejemplo:<\/em> un transportista en m\u00f3dulos que vende un veh\u00edculo afecto a su actividad debe emitir una factura conforme al RRSIF si la genera con un software de facturaci\u00f3n.<\/p>\n<ol style=\"text-align: justify;\" start=\"5\">\n<li><strong> Comerciantes en r\u00e9gimen de recargo de equivalencia<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\">Los minoristas bajo el <strong>r\u00e9gimen de recargo de equivalencia<\/strong> tambi\u00e9n est\u00e1n <strong>exentos de aplicar VeriFactu<\/strong> en su operativa diaria, ya que no est\u00e1n obligados a emitir facturas en ventas a consumidores finales. No obstante, la obligaci\u00f3n <strong>s\u00ed surge en casos concretos<\/strong>, como:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Venta de bienes de inversi\u00f3n o inmovilizado.<\/li>\n<li>Operaciones con otras empresas (B2B).<\/li>\n<li>Operaciones con Administraciones P\u00fablicas.<\/li>\n<li>Exportaciones e importaciones.<\/li>\n<li>Solicitud expresa del cliente.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Ejemplo pr\u00e1ctico:<\/strong> En esos supuestos, si utilizan un sistema inform\u00e1tico para emitir la factura, deber\u00e1n garantizar que el software cumple el <strong>RRSIF<\/strong>, aunque <strong>no necesariamente en modo VeriFactu<\/strong> (env\u00edo en tiempo real).<\/p>\n<ol style=\"text-align: justify;\" start=\"6\">\n<li><strong> Contribuyentes en territorios forales (Pa\u00eds Vasco y Navarra)<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\">Los contribuyentes cuya sede se ubica en <strong>territorios forales<\/strong>, como el <strong>Pa\u00eds Vasco<\/strong> o <strong>Navarra<\/strong>, no deben aplicar el sistema VeriFactu, ya que en esos territorios existen <strong>sistemas equivalentes de control tributario<\/strong>. <strong>Sistemas alternativos al Verifactu:<\/strong><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><strong>Pa\u00eds Vasco:<\/strong> sistema <strong>TicketBAI<\/strong>, obligatorio desde 2024.<\/li>\n<li><strong>Navarra:<\/strong> sistema <strong>Batuz<\/strong>, con obligaciones an\u00e1logas.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Ambos sistemas cumplen la misma funci\u00f3n que VeriFactu: garantizar la trazabilidad e inalterabilidad de las facturas. Si un contribuyente con sede en territorio foral realiza <strong>operaciones en territorio com\u00fan<\/strong>, podr\u00eda verse obligado a aplicar el sistema VeriFactu en esas operaciones espec\u00edficas, dependiendo de su volumen y configuraci\u00f3n fiscal.<\/p>\n<ol style=\"text-align: justify;\" start=\"7\">\n<li><strong> Facturaci\u00f3n manual (sin uso de sistema inform\u00e1tico)<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\">La normativa establece claramente que el <strong>RRSIF solo se aplica cuando las facturas se emiten mediante un sistema inform\u00e1tico de facturaci\u00f3n (SIF)<\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Por tanto, quienes emiten <strong>facturas manualmente (en papel o PDF no generado por software contable)<\/strong> <strong>no est\u00e1n obligados a utilizar VeriFactu<\/strong>. <strong>Sin embargo, <\/strong>aunque sea legal emitir facturas manuales, la AEAT recomienda progresar hacia sistemas digitales, por razones de seguridad y trazabilidad. Para facilitar esta transici\u00f3n, la Agencia Tributaria pondr\u00e1 a disposici\u00f3n una <strong>aplicaci\u00f3n gratuita<\/strong> compatible con VeriFactu para emitir facturas v\u00e1lidas sin coste.<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>Resumen general de exenciones VeriFactu<\/strong><\/p>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<td style=\"width: 253.922px; text-align: center;\"><strong>Supuesto<\/strong><\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 261.047px;\"><strong>\u00bfObligado a VeriFactu?<\/strong><\/td>\n<td style=\"text-align: center; width: 456.031px;\"><strong>Observaciones clave<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"width: 253.922px; text-align: left;\">SII (grandes empresas, REDEME)<\/td>\n<td style=\"width: 261.047px; text-align: left;\">&#x274c; No<\/td>\n<td style=\"width: 456.031px; text-align: left;\">SII y VeriFactu son excluyentes. Ya existe control en tiempo real.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 253.922px; text-align: left;\">Exonerados de emitir factura (ROF)<\/td>\n<td style=\"width: 261.047px; text-align: left;\">&#x274c; No (salvo excepciones)<\/td>\n<td style=\"width: 456.031px; text-align: left;\">Si se factura usando software, debe cumplir RRSIF.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 253.922px; text-align: left;\">REAGP<\/td>\n<td style=\"width: 261.047px; text-align: left;\">&#x274c; No (salvo operaciones puntuales)<\/td>\n<td style=\"width: 456.031px; text-align: left;\">Pueden usar app gratuita de la AEAT.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 253.922px; text-align: left;\">R\u00e9gimen simplificado (m\u00f3dulos)<\/td>\n<td style=\"width: 261.047px; text-align: left;\">&#x274c; No, salvo facturaci\u00f3n obligatoria<\/td>\n<td style=\"width: 456.031px; text-align: left;\">Si se factura con software, debe cumplir RRSIF.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 253.922px; text-align: left;\">Recargo de equivalencia<\/td>\n<td style=\"width: 261.047px; text-align: left;\">&#x274c; No, salvo facturas excepcionales<\/td>\n<td style=\"width: 456.031px; text-align: left;\">Obligaci\u00f3n puntual en B2B o venta de inmovilizado.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 253.922px; text-align: left;\">Territorios forales<\/td>\n<td style=\"width: 261.047px; text-align: left;\">&#x274c; No<\/td>\n<td style=\"width: 456.031px; text-align: left;\">Aplican TicketBAI o Batuz.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"width: 253.922px; text-align: left;\">Facturaci\u00f3n manual<\/td>\n<td style=\"width: 261.047px; text-align: left;\">&#x274c; No<\/td>\n<td style=\"width: 456.031px; text-align: left;\">No aplica RRSIF al no usarse software.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p style=\"text-align: justify;\">Aunque el <strong>sistema VeriFactu<\/strong> ser\u00e1 obligatorio en 2026 para la mayor\u00eda de aut\u00f3nomos y empresas que emitan facturas mediante sistemas inform\u00e1ticos, la normativa contempla <strong>m\u00faltiples exenciones<\/strong>. Los principales grupos exentos son los incluidos en el <strong>SII<\/strong>, los <strong>reg\u00edmenes especiales (REAGP, m\u00f3dulos o recargo de equivalencia)<\/strong>, los contribuyentes en <strong>territorios forales<\/strong> y aquellos que <strong>no utilizan software de facturaci\u00f3n<\/strong>. Sin embargo, incluso quienes se encuentran exentos deben vigilar sus operaciones concretas: en el momento en que emitan facturas electr\u00f3nicas o mediante sistemas inform\u00e1ticos, el <strong>RRSIF<\/strong> y, en consecuencia, los principios de VeriFactu, <strong>podr\u00edan resultar aplicables<\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Si necesitas asesoramiento o informaci\u00f3n sobre este tema, no dudes en contactar con<a href=\"https:\/\/www.escoem.com\/es\/contacto\/\"> el equipo de asesores y consultores de ESCOEM<\/a>. Estamos a tu disposici\u00f3n para ayudarte y resolver cualquier duda que nos plantees.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El sistema VeriFactu, creado por la Agencia Tributaria e implantado de forma progresiva a partir de 2026, transformar\u00e1 por completo el modo en que aut\u00f3nomos y empresas emiten facturas. 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