Directrices del Plan de Control Tributario 2025, claves y novedades

La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) ha publicado las directrices del Plan de Control Tributario para 2025, destacando nuevas estrategias para la lucha contra el fraude fiscal, la economía sumergida y el control de grandes patrimonios y empresas. Entre las principales medidas, se intensificará el control sobre contribuyentes con signos externos de riqueza no justificados, la fiscalización de operaciones empresariales que oculten grandes alteraciones patrimoniales y el seguimiento de sectores con riesgo de evasión fiscal.

En este artículo, analizamos las principales novedades del Plan y su impacto en empresas, autónomos y contribuyentes en general.

1. Control sobre grandes patrimonios y contribuyentes con signos de riqueza no justificados

Uno de los ejes centrales del Plan de Control Tributario 2025 es la intensificación del control sobre aquellas personas físicas que presentan un nivel de vida incompatible con sus rentas y patrimonio declarados. La Agencia Tributaria analizará:

• Uso abusivo de sociedades instrumentales, mediante las cuales los contribuyentes desvían gastos personales o simulan arrendamientos.
• Encubrimiento de rentas a través de préstamos ficticios.
• Aprovechamiento de bienes y servicios de sociedades a precios no de mercado, beneficiando al socio y su círculo familiar.

Esta medida responde al objetivo de detectar fraudes fiscales en los que se utilizan estructuras societarias para reducir artificialmente la carga tributaria de personas con altos ingresos.

2. Refuerzo del control de operaciones empresariales y ventajas fiscales

La AEAT reforzará la vigilancia sobre aquellas operaciones que puedan implicar:

• Grandes alteraciones patrimoniales ocultas, evitando su tributación.
• Uso fraudulento de ventajas fiscales, diseñadas originalmente para garantizar la neutralidad de reestructuraciones empresariales.
• Ocultación del beneficiario real en operaciones significativas, dificultando el seguimiento del origen y destino de fondos.

Además, se prestará especial atención a la deducción indebida de gastos personales como si fueran empresariales y a la generación de facturas irregulares.

3. Economía sumergida y fraudes en sectores específicos

Para combatir la economía sumergida, la Agencia Tributaria implementará controles más estrictos en sectores con alto riesgo de evasión fiscal. Se pondrá especial énfasis en:

• Contribuyentes que operan con medios de pago en el extranjero sin cumplir con las obligaciones de información.
• Empresas y autónomos sin ingresos declarados por tarjetas de crédito, cuando este sea un medio de pago habitual en su sector.
• Facturación irregular, con especial atención a la emisión de facturas falsas para obtener devoluciones indebidas de IVA.

Asimismo, se reforzará la supervisión de sectores con alto uso de efectivo y se realizarán inspecciones a establecimientos comerciales.

4. Fiscalización de criptomonedas y neobancos

Dado el crecimiento de los activos digitales, la AEAT intensificará las acciones de control sobre contribuyentes que:

• No declaren rentas o ganancias derivadas de monedas virtuales.
• Utilicen neobancos y plataformas digitales para eludir el control tributario.

Estos controles estarán orientados a detectar operaciones sospechosas de blanqueo de capitales y evasión fiscal.

5. Comercio electrónico y plataformas digitales

El auge del comercio electrónico ha llevado a la AEAT a reforzar su control en este ámbito. En 2025, se implementarán medidas como:

• Uso de nueva información sobre pagos transfronterizos para detectar infradeclaraciones de IVA.
• Explotación de tecnología aduanera para identificar envíos con infravaloración de mercancía.
• Implementación de la directiva ‘DAC7’, para mejorar la identificación de propietarios e intermediarios en el alquiler turístico.

6. Inteligencia artificial

La Agencia Tributaria iniciará un proyecto piloto para utilizar inteligencia artificial (IA) en la predicción de la demanda de asistencia de los contribuyentes, con el objetivo de optimizar el control tributario y la asistencia del contribuyente. Entre las mejoras planificadas destacan:

• Implementación de ‘Renta Directa’, un servicio para la presentación simplificada de declaraciones de IRPF.
• Ampliación de métodos de pago, incluyendo Bizum y pagos con tarjeta en entornos seguros.
• Simplificación del lenguaje administrativo, afectando a más de 4,1 millones de documentos relacionados con comprobaciones tributarias y sanciones.

7. Medidas para facilitar la corrección de errores tributarios

Se pondrá a disposición de los contribuyentes nuevas herramientas para corregir errores u omisiones en declaraciones fiscales, como:

• Declaraciones complementarias pre-calculadas por la AEAT, facilitando la regularización voluntaria.
• Adelanto de comunicaciones a potenciales no declarantes de IRPF.

Además, se reforzará la transparencia de datos fiscales, con información relevante para la rectificación de declaraciones de IVA y otros tributos.

8. Control recaudatorio y prevención de insolvencias fraudulentas

Para mejorar la eficiencia recaudatoria, la AEAT implementará medidas como:

• Seguimiento preventivo de riesgos de cobro, asociados a delitos fiscales y contrabando.
• Actualización de procedimientos de embargo, con reglas más ágiles y eficaces.
• Control de concursos fraudulentos, a través del nuevo Equipo Nacional de Procedimientos Concursales.
• Investigación de deudores sospechosos de ocultar patrimonio, utilizando ‘sociedades refugio’ o estructuras en el extranjero.

El Plan de Control Tributario 2025 introduce medidas clave para reforzar la lucha contra el fraude fiscal, el control de grandes patrimonios y la fiscalización de sectores con alto riesgo de evasión. La AEAT utilizará nuevas tecnologías, como la inteligencia artificial y el análisis de datos, para mejorar la eficiencia en la detección y prevención del fraude.

Para empresas y autónomos, esto supone la necesidad de reforzar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, con especial atención a la correcta declaración de ingresos, gastos y operaciones empresariales.

Si necesitas asesoramiento o información sobre este tema, no dudes en contactar con el equipo de asesores y consultores de ESCOEM. Estamos a tu disposición para ayudarte y resolver cualquier duda que nos plantees.